Overdragelse af aktiver mellem nærtstående
Overdragelse af aktiver mellem nærtstående er en kompleks proces, der kræver grundig forståelse af skatteregler og værdiansættelse. Når du f.eks. overdrager en ejendom til børn eller andre familiemedlemmer, skal du sikre, at handlen sker korrekt for at undgå skattesmæk.
Hvornår er man nærtstående?
Nærtstående omfatter fysiske personer med en særlig relation til hinanden. Det drejer sig typisk om familiemedlemmer som børn, forældre, ægtefæller og samlevende.
Også juridiske personer, såsom selskaber, kan være omfattet. Dette gør sig gældende, når et selskab er del af samme koncern eller er kontrolleret af samme person.
Definitionen på nærtstående er afgørende, fordi skattemæssige regler og værdiansættelsesprincipper varierer afhængigt af relationen. Når du planlægger en overdragelse, skal du derfor afklare, om parterne er nærtstående, da det har stor betydning for, hvilke skatteregler, du skal være særligt opmærksom på.
Overdragelser mellem nærtstående sker ofte i forbindelse med generationsskifte eller ændringer i ejerskab. De mest almindelige situationer er:
-
Overdragelse af fast ejendom til børn eller andre familiemedlemmer. Overdragelse med afsæt i seneste ejendomsvurdering er dog kun gældende for den allernærmeste familie, f.eks. fra far til søn eller fra bedstefar til barnebarn, men ikke mellem søskende.
-
Overdragelse af aktiver fra selskab til hovedaktionær
-
Overdragelse af andre aktiver – alt fra biler til smykker, kunst mv. – kan overdrages til den værdiansatte handelsværdi på overdragelsestidspunktet.
Disse transaktioner kræver korrekt dokumentation og prisfastsættelse. Hvis prisen ikke afspejler handelsværdien, kan Skattestyrelsen tilsidesætte aftalen. Derfor er det vigtigt at få professionel rådgivning, inden du gennemfører en overdragelse.
Værdiansættelse ved overdragelse
Når du overdrager aktiver, skal du fastsætte den korrekte værdi. Prisen skal altid afspejle den reelle handelsværdi. Det er ikke nok at aftale en pris.
Hvis prisen afviger væsentligt fra handelsværdien, kan Skattestyrelsen korrigere handlen, hvilket kan medføre gaveafgift eller yderligere skat. Reglerne er indført for at forhindre, at nærtstående handler til kunstigt lave priser. En korrekt værdiansættelse er derfor afgørende for at undgå uforudsete skattemæssige konsekvenser.
Handelsværdien er den pris, som en uafhængig køber og sælger ville aftale. Ved ejendomsoverdragelser anvendes ofte den offentlige ejendomsvurdering som udgangspunkt. Skattestyrelsen kan dog fravige denne vurdering, hvis særlige forhold gør sig gældende, for eksempel hvis ejendommen har en markant højere markedsværdi.
