Kryptovaluta
Kryptovaluta som bitcoins og andre digitale aktiver er blevet en del af manges investeringer. Skattereglerne er komplekse, og Skattestyrelsen har øget fokus på området. Hos TVC Advokatfirma står vores skatteadvokater klar, hvis du har modtaget en afgørelse fra Skattestyrelsen og har brug for professionel bistand til at håndtere sagen.
Kryptovaluta og skat – får du kontrol fra Skattestyrelsen?
Skattestyrelsen har særligt fokus på opgørelse af gevinst og tab på kryptovaluta. Modtager du en henvendelse fra Skattestyrelsen om dine handler med bitcoin eller andre kryptovalutaer, bør du søge professionel rådgivning med det samme.
Vores erfaring viser, at mange skatteydere bliver overrasket over omfanget af deres skattemæssige gevinst eller tab. Nettogevinsten eller -tabet kan være vanskeligt at få øje på, og konsekvenserne kan være større end forventet.
Hvordan beskattes kryptovaluta?
Det er i dag fast antaget i praksis, at beskatning af kryptovaluta, herunder bitcoins, som udgangspunkt reguleres efter reglerne i statsskatteloven.
I statsskattelovens § 5, stk. 1, litra a, er det fastslået, at skatteyder i udgangspunktet ikke beskattes af den værdiforøgelse eller indtægt, som måtte stamme fra salg af skatteyders formuegoder, og tilsvarende er der heller ikke fradrag for tab. Undtagelsen hertil er de tilfælde, hvor formuegoderne er anskaffet med gevinst for øje. I disse tilfælde beskattes indtægten ved afståelse efter statsskattelovens § 4.
Skattestyrelsen vurderer derfor formålet med dine anskaffelser og afståelser, og om der er tale om en aktivitet med henblik på fortjeneste. Mange bliver først opmærksomme på problemets omfang, når der er truffet afgørelse, og konsekvenserne er reelle.
I visse situationer vil kryptovaluta dog blive beskattet efter reglerne i kursgevinstlovens kapitel 6 om finansielle kontrakter.
Hvilke regler gælder for gevinst og tab på kryptovaluta?
Reglerne for gevinst og tab afhænger af, hvordan Skattestyrelsen klassificerer din aktivitet og kvalificeringen af den konkrete kryptovaluta.
Hvis du har anskaffet kryptovaluta med henblik på fortjeneste, beskattes gevinsten som personlig indkomst. Tab kan i visse tilfælde fradrages, men det kræver omfattende dokumentation for alle handler. Handelsomkostninger kan ligeledes fradrages.
Hvis der er tale om kryptovaluta, der skal reguleres efter kursgevinstloven, og du ikke driver næring ved handel med fordringer eller driver næringsvirksomhed ved finansiering, skal gevinst og tab indgå i opgørelsen af kapitalindkomsten i henhold til personskattelovens § 4, stk. 1, nr. 2.
Handel med kryptovaluta anses som spekulation, når anskaffelsen er sket med henblik på at opnå en gevinst ved en senere afståelse. Det gælder også ved kortvarige investeringer eller hyppige handler. Skattestyrelsen vil derfor vurdere dine transaktionsmønstre og din hensigt på anskaffelsestidspunktet. Det er ikke en betingelse, at spekulationshensigten er det eneste eller det mest fremtrædende formål med erhvervelsen.
Hvis du allerede har fået en afgørelse, der klassificerer dine handler som spekulation, hjælper vi med at vurdere sagen og indgive en klage til Skatteankestyrelsen.
Hvis du har lidt tab, kan du i nogle tilfælde få fradrag i den skattepligtige indkomst. Det kræver bl.a., at der er tale om et handelstab, og at du kan dokumentere alle handler, herunder køb, salg og kursudvikling.
Mange kontakter os først, når Skattestyrelsen har nægtet fradraget. Er det tilfældet for dig, hjælper vi med at indhente den nødvendige dokumentation og føre klagesagen, så du får den bedst mulige løsning.
Øget kontrol fra Skattestyrelsen
Grundet de kraftige kursstigninger og -fald på kryptovaluta har Skattestyrelsen intensiveret kontrollen på området. Det er derfor vigtigt, at du har styr på den skattemæssige håndtering af gevinst og tab på de forskellige virtuelle valutaer, herunder bitcoins.
Skattestyrelsen indleder typisk en sag ved at anmode om materiale til brug for en undersøgelse af, i hvilket omfang du eller din virksomhed har handlet med kryptovaluta. Det er vigtigt, at du ikke besvarer denne henvendelse uden en professionel specialist ved din side.
En forkert eller ufuldstændig besvarelse kan få betydning for sagens videre forløb, og i visse tilfælde føre til en strafferetlig vurdering.
De mest omtvistede spørgsmål i kryptovalutasager
Tvister med Skattestyrelsen om kryptovaluta handler typisk om:
-
Om anskaffelsen er sket i spekulationsøjemed og dermed om gevinsten er skattepligtig
-
Opgørelsen af gevinst og tab på tværs af mange handler og valutaer
-
Muligheden for tabsfradrag og dokumentationskravene hertil
-
Om kryptovalutaen skal behandles efter statsskatteloven eller kursgevinstloven
