Skattestyrelsens skattekontrol af medarbejderaktier og muligheden for selvanmeldelse

Aflønning via medarbejderaktieprogrammer er stadig en populær aflønningsform i Danmark. Aflønningen i medarbejderaktier vil imidlertid ofte også indebære en mere kompliceret skatteansættelse for den enkelte lønmodtager, som traditionelt er omfattet af automatisk indberetning og afregning af skatten via arbejdsgiveren, når der er tale om almindelig lønindkomst.

Der påhviler ikke en arbejdsgiver pligt til at vejlede om de skattemæssige konsekvenser af aflønning i form af medarbejderaktier. Skatteministeren har senest bekræftet dette den 4. juni 2025 ved svar på spørgsmål nr. 365 af den 7. maj 2025 (SAU FT 2024/2025). Medarbejderaktieprogrammer nødvendiggør derfor for den enkelte deltager i disse en omhyggelig opgørelse og efterfølgende indrapportering af de løbende tildelinger og eventuelle avancer ved salg til Skattestyrelsen. Ansvaret for korrekt oplysning herom påhviler i sidste ende den enkelte skatteyder.

Det kan være svært at gennemskue, hvornår aktierne skal medtages i den skattepligtige indkomst, og hvem der skal forestå indberetningen til Skattestyrelsen. På et stadig mere globaliseret arbejdsmarked vil dette indebære særligt betydelige oplysningspligter overfor Skattestyrelsen for den enkelte lønmodtager, når der er tale om aflønning i medarbejderaktier fra en udenlandsk arbejdsgiver.

Projekt Money Transfer

Skattestyrelsen har siden 2009 via projekt Money Transfer ved udvalgte banker og pengeinstitutter indhentet oplysninger om danske bankkunders transaktioner til og fra udlandet. Projektet har frem til 2023, ifølge oplysninger fra Skattestyrelsen, medført skatteopkrævninger på omkring 2,7 mia. kr. samlet. Der er således intet, der tyder på, at projektet ikke fortsættes de kommende år.

Projekt Money Transfer har blandt andet medført, at Skattestyrelsen gennem de seneste år har rejst adskillige skattekontrolsager om forkerte eller direkte manglende oplysninger om aflønning og aktieindkomst via medarbejderaktieprogrammer ved udenlandske arbejdsgivere, og en sådan skattekontrolsag kan i værste fald medføre en straffesag om skatteunddragelse.

Mulighed for selvanmeldelse

Er du blevet opmærksom på, at din beskatning af medarbejderaktier ikke er sket korrekt, kan det være en mulighed at foretage selvanmeldelse med det formål at få opgjort skatten korrekt og videre minimere eller fjerne risikoen for en skattestraffesag.

Skulle situationen være den, at der allerede er rejst en skattekontrolsag, så er det i praksis fastslået, at det har en positiv betydning for udmålingen af en sanktion, at skatteyderen har medvirket til sagens opklaring.

Relevansen af professionel bistand

Er en del af din aflønning i form af medarbejderaktier, og er du blevet opmærksom på uoverensstemmelser mellem indgivne oplysninger om tildelte aktier eller erhvervede avancer ved salg og de reelle skatteforhold, eller har du allerede en kontrolsag herom, så er der god grund til at søge juridisk assistance, således alle relevante aspekter bliver belyst tidligt i forløbet.

Du er altid velkommen til at kontakte os i Skatteafdelingen for en uforpligtende drøftelse af din situation med henblik på at få en vurdering af, hvordan den bedst håndteres. Vi er altid tilgængelige, og er det sikre valg uanset sagens størrelse og kompleksitet.