Husk fristen for skattefri virksomhedsomdannelse den 30. juni

Hvorfor omdanne din virksomhed til et selskab?

Mange starter med at drive virksomhed i personligt regi, da det er en enkel måde at komme i gang på. Når aktiviteten bliver større, kan det overvejes at omdanne virksomheden til et selskab, da det giver nogle fordele, hvis ejerkredsen eksempelvis skal udvides eller man ønsker at sammenlægge virksomheden med en anden virksomhed. Ligeledes kan man have et ønske om at begrænse den personlige hæftelse ved drift af virksomheden, hvilket muliggøres ved at drive aktiviteten i selskabsform.

Virksomhedsomdannelsen sker ved, at man modtager kapitalandele som vederlag for at indskyde samtlige af virksomhedens aktiver og passiver i et selskab.

En virksomhedsomdannelse kan gennemføres skattefrit, når visse betingelser er opfyldt. Det har den fordel, at selve omdannelsen ikke udløser skat her og nu, men først senere, når man senere sælger sine kapitalandele. Det skyldes reglerne i virksomhedsomdannelsesloven, som bygger på et princip om, at selskabet succederer/indtræder i omdannerens skattemæssige stilling. Den likviditetsmæssige belastning begrænses således ved selve omdannelsen.

Betingelserne for skattefri virksomhedsomdannelse:

For at virksomheden kan omdannes skattefrit kræver det blandt andet at:

• alle aktiver og passiver i virksomheden som udgangspunkt overdrages til selskabet.
• ejeren ved omdannelsen er fuldt skattepligtig til Danmark, og at
• omdannelsen sker med virkning fra begyndelsen af et regnskabsår og er gennemført senest seks måneder efter udløbet af det seneste regnskabsår. Hvis virksomheden har et kalenderårsregnskab, skal omdannelsen senest være gennemført den 30. juni for, at det kan få virkning med tilbagevirkende kraft fra den 1. januar.

Omdannelsen bør ske i samarbejde med revisor og advokat, så processen tilrettelægges bedst muligt, og at den lovpligtige anmeldelse indsendes rettidigt. Anmeldelse til Skattestyrelsen skal således ske senest 1 måned efter omdannelsesbeslutningen og være vedlagt nærmere dokumentation. Manglende overholdelse af fristen vil som udgangspunkt medføre, at omdannelsen anses for skattepligtig.  

Lad os drøfte din sag

Overvejer du at igangsætte en omdannelse, er du velkommen til at kontakte os for en uforpligtende drøftelse af dine ønsker og muligheder. Erfaringsmæssigt er det vigtigt at få igangsat processen så tidligt som muligt således, at omdannelsen kan planlægges i forhold til dine behov. Vores eksperter er naturligvis klar til at hjælpe dig under hele processen.